Kada se porezno okruženje okrene, možda se pitate da li su premije za zdravstveno osiguranje odbijene od poreza. Zavisi od toga ko ste i za koga radite.
Samozaposlen
Ja sam samozaposlen, odgovor je često da-premije koje plaćate kako biste se pokrivali, a vaši izdržavači su vjerovatno odbijeni od poreza, sve dok dobijate svoje zdravstveno osiguranje.
Ovo važi bez obzira da li osigurate osiguranje putem razmene ili na pojedinačnom tržištu izvan razmjene. Premium subvencije (premium porezni krediti) su dostupne u razmeni , ali ne i van razmjene. U svakom slučaju, samozaposlena lica mogu odbiti samo iznos koji plaćaju u premijama. Ne postoji "dvostruko brisanje", tako da ako dobijete subvenciju premije u razmeni kako biste pokrili dio svoje premije, možete samo odbiti naknadu za naknadnu subvenciju na vašu poresku prijavu.
Važno je shvatiti da je iznos subvencija za premiju koji se dobija vezan za vaš prilagođeni prilagođeni bruto prihod ( ACA-specifični proračun koji se razlikuje od normalno prilagođenog prilagođenog bruto prihoda), ali premije koje plaćate za zdravstveno osiguranje kao samozaposleni osoba je faktor u određivanju vašeg prilagođenog prilagođenog bruto prihoda. Ovo završava kao kružni problem: vaša premija subvencija zavisi od vašeg prilagođenog prihoda, ali vaš prilagođeni prihod zavisi od vaše premije.
Ali IRS se bavi ovim pitanjem, a poreski savetnik ili poreski softver vam može pomoći da to rešite.
Međutim, čak i ako ste samozaposleni, ako ste, vaš supružnik ili vaše zavisne osobe pokriveni planom zdravstvenog osiguranja poslodavca (bilo koga, od posebnog posla ili plana vašeg supružnika ili roditelja), premije koje plaćate za to pokriće verovatno nije nešto što možete odbiti na vašu poresku prijavu.
To je zato što se najverovatnije već plaćaju sa dolascima pre oporezivanja, jer je zdravstveno osiguranje sponzorirano poslodavcem odbačeno za poreze za poslodavce i zaposlene .
Zdravstvene štedne račune
Ako imate visoku odbitnu zdravstvenu planu kvalifikovanu za HSA, možete imati zdravstveni štedni račun (HSA). Vaš HSA se može uspostaviti preko vašeg poslodavca, ili može biti nešto što ste sami postavili, jer možete imati HDHP koji vam nudi poslodavac ili kupite na pojedinačnom tržištu .
Doprinos koji ste dali vašem HSA-u je 100% od poreza na dohodak do ograničenja od 6.900 dolara za pokriće porodice i 3.450 dolara za pojedinačno pokriće u 2018. godini. Doprinos vašoj HSA može da vam donese vas ili vaš poslodavac, ali samo deo koji ste sami doprineli je porez odbitna. Ako finansirate svoj HSA kroz odbitak na platnom spisku, doprinosi će se vršiti na osnovu poreza, a to će se odražavati u W-2 koji primate (tj. Nećete morati da ih odbijete na vašu poresku prijavu, kao oni će već biti oduzeti od vašeg oporezivog prihoda). Ali ako finansirate sopstveni HSA, pratit ćete doprinose koje ste napravili tokom godine i odbijate ukupan iznos na vašu poresku prijavu.
Premije kao deo ukupnih medicinskih troškova
Čak i ako niste samozaposlen, Služba unutrašnjih prihoda (IRS) dozvoljava vam da prebrojite premije zdravstvenog i zubarskog osiguranja (i sa nekim ograničenjima, premije osiguranja dugoročne zdravstvene zaštite) u okviru 7,5 posto vašeg prilagođenog bruto prihoda ( AGI) koji se troši na zdravstvenu zaštitu pre nego što se oduzmu svi troškovi lekarskog troška .
Može se uključiti i duga lista troškova vezanih za zdravlje, uključujući lekove na recept i opcionalne hirurške procedure, kao što su operacije laserskog oka za ispravljanje vida. IRS ima listu na svojoj web stranici. Pratite troškove izvan džepa koje imate tokom godine - uključujući premije zdravstvenog osiguranja ako kupujete sopstveni plan, ali nisu samozaposleni. Ako vaši ukupni troškovi premašuju 7,5 procenata vašeg AGI, moći ćete da odbijete troškove iznad tog praga.
Na primer, ako vaš AGI iznosi 50.000 dolara i trošite 8.000 dolara na zdravstvene troškove, uključujući premije zdravstvenog osiguranja koje plaćate sami, mogli biste da odbijete zdravstvene troškove u iznosu od 4.250 dolara (7.5 odsto od 50.000 dolara iznosi 3.750 dolara, tako da ćete moći da odbijete iznos iznad 3.750 dolara u ovom scenariju).
Imajte na umu da je prag od 7,5 posto bio standard, ali ACA je povećao na 10 posto (ostao je na 7,5 posto za osobe starosne dobi 65 i više godina, do kraja 2016. godine). Međutim, zakon o porezu na dohodak građana (zakon o porezima i poslovi ), koji je usvojen u decembru 2017. godine, resetuje prag na 7,5 procenata za sve porezne obveznike, za 2017. i 2018. godine. Dakle, umesto da potrošite više od 10 procenata vašeg prihoda zdravstveni troškovi (uključujući premije) kako bi se kvalifikovali za odbitak, sada morate potrošiti više od 7,5 posto. Međutim, ističe se krajem 2018. godine i biće povučeno na 10% za sve porezne obveznike. Počev od 2019. godine, samo će se izdvajati samo medicinski troškovi koji prelaze 10% prihoda.
Da biste odbili medicinske troškove, morate da stavite u obzir vaše odbitke. To je u suprotnosti sa dva gore opisana scenarija - odbitak premije za samozaposlene zdravstvene osiguranje i odbitak računa zdravstvene štednje - koji se mogu koristiti bez obzira na to da li stavljate odbitke.
Ovo je samo pregled kako IRS tretira premije zdravstvenog osiguranja. Ako imate pitanja o vašoj specifičnoj situaciji, ali sigurno razgovarajte sa poreskim savjetnikom.
> Izvori:
> UC Berkeley Labor Centre. Modifikovan prilagođeni bruto prihod po Zakonu o pristupačnoj zaštiti . Juli 2014.
> House.gov. Tekst zakona o porezima i poslu (HR1) , usvojen 22. decembra 2017.
> Služba unutrašnjih prihoda, publikacija 502 (2015) .
> Služba unutrašnjih prihoda, Procedura prihoda 2015-30 .
> Služba unutrašnjih prihoda, postupak prihoda 2016-28 .
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com