Da, ako radite za male poslodavce; Možda u budućnosti Inače
Zakon o pristupačnoj zaštiti zahteva od poslodavaca da nude zdravstveno osiguranje - zaposlenima koji rade najmanje 30 sati nedeljno - ako imaju 50 ili više zaposlenih . Međutim, 96 posto poslodavaca u SAD ima manje od 50 zaposlenih i zbog toga se ne traži da nude zdravstvene koristi svojim radnicima.
Mnogi od njih, naravno. Prema anketi koju je sproveo Transamerica centar za zdravstvene studije u avgustu 2015. godine, 61% preduzeća sa manje od 50 zaposlenih nudi usluge zdravstvenog osiguranja (iako to može biti velika procjena, analiza Nacionalne federacije nezavisnog poslovanja pokazala je da samo 29 procenata preduzeća sa manje od 50 zaposlenih pružalo je pokrivenost u 2015. godini).
Planovi zdravstvenog osiguranja malih grupa dostupni su u svakoj državi, a poslodavci sa manje od 25 zaposlenih mogu imati pravo na porezni kredit za mala preduzeća, u zavisnosti od prosečnog prihoda svojih zaposlenih i koliko od premija plaća poslodavac.
Ali šta je sa ljudima koji rade za sva mala preduzeća koja ne pružaju zdravstveno osiguranje? Oni moraju koristiti individualno tržište zdravstvenog osiguranja, gdje mogu kupiti pokriće putem razmjene zdravstvenog osiguranja , ili izvan razmjene (subvencije nisu dostupne izvan razmjene).
Dopušteno je od 2017. godine poslodavac
Za planove kupljene na pojedinačnom tržištu (na ili van razmjene), upisnik - za razliku od poslodavca - odgovoran je za plaćanje premije, iako su subvencije (koje su zapravo poreski krediti ) dostupne u razmjeni za ljude koji se kvalifikuju o njihovom prihodu.
Ali rani propisi o implementaciji ACA zabranili su poslodavcima da nadoknadi zaposlene za individualno tržišno zdravstveno osiguranje.
Ovo se promijenilo od 2017. godine, u skladu sa Zakonom o lekovima iz 21. veka (detaljnije u nastavku), ali pogledajte kako su pravila tumačena pre 2017:
ACA sama je ostavila ovo pitanje donekle otvoreno za tumačenje, ali je IRS naknadno adresirao to pitanje, a kazna za neusaglašenost bila je strma: akciza od 100 USD dnevno, po važećem zaposlenom.
To može biti čak 36.500 dolara godišnje u kaznama za svakog zaposlenog za koji poslodavac nadoknađuje pojedinačne premije zdravstvenog osiguranja. Predviđeni propisi trebali su stupiti na snagu u januaru 2014. godine, ali je uveden program tranzicijske pomoći koji je odložio kaznu do jula 2015. godine.
U suštini, način na koji je IRS protumačio statut ACA-a, nadoknada zaposlenih za pojedinačne tržišne premije smatra se "planom plaćanja poslodavaca". Takvi planovi podležu reformama tržišta zdravstvenog osiguranja, uključujući zabranu životnog veka i godišnjih ograničenja dobrobiti , kao i zahtjev da se određena preventivna zaštita pokriva bez troškova za upisnika .
I, IRS je posebno pojasnila da se planovi plaćanja poslodavaca ne mogu kombinovati sa individualnim planovima tržišta zdravstvenog osiguranja kako bi se ispunili zahtjevi tržišne reforme. Ovo je bilo istinito bez obzira na to da se tržišne reforme ACA primjenjuju na individualne tržišne planove, a svi novi pojedinačni tržišni planovi se prodaju bez ikakvog životnog vijeka ili godišnjih granica beneficija i sa istim prednostima preventivne zaštite kao i planovi za male grupe.
Nije bilo ničega što sprečava poslodavce da svojim zaposlenima daju povišeni ili oporezivi bonus umjesto pružanja zdravstvenih osiguranja.
Međutim, koristi od poreskih prednosti premije za zdravstveno osiguranje u grupi i aranžmani za nadoknadu zdravstvene zaštite nisu bili dostupni kako bi se nadoknadili zaposleni za pojedinačna premija za zdravstveno osiguranje.
Prvi pokušaj da dozvoli povraćaj nije prošao: HR 5447, Zakon o pomoći za zaštitu zdravlja malih preduzeća
HR 5447, dvogodišnje zakonodavstvo poznato pod nazivom Zakon o pomoći za zaštitu zdravlja malih preduzeća od 2016. godine, učinio bi zakonskim poslodavcima da nadoknadi do 5,130 dolara godišnje u premije individualnog premijera za zdravstveno osiguranje zaposlenog, a do 10,260 dolara ako politika pokriva radnike porodica (ovi iznosi bi bili indeksirani za inflaciju).
HR 5447 prošao je Predstavnički dom u junu 2016. godine, a imao je podršku Američke privredne komore i brojnih organizacija za zagovaranje malih preduzeća. Ali u Senatu je zaustavljeno.
Kancelarija za budžet Kongresa utvrdila je da bi HR 5447 "nema efekta na deficite federalnog budžeta tokom perioda 2016-2026." Novac koji je nadoknadio zaposlenima za premije zdravstvenog osiguranja bio bi pre oporezivanja, što je dovelo do smanjenja prihoda od poreza na prihod. Ali savezna vlada ne bi trebala da obezbedi premijske subvencije za razmenu onih koji su se poslodavci odlučili da nadoknade svoje premije.
Zakon o lekovima iz 21. veka propušta 2016. godine, dozvoljava nadoknadu počevši od 2017. godine
U decembru 2016. godine, Predsednik Obama je u zakonu potpisao HR34 zakon o liječenju 21. veka. Legislativa je dalekosežna, ali jedna od promena koje je ona napravila jeste da omogući preduzećima sa manje od 50 zaposlenih da uspostave aranžmane kvalifikovanog maloljetničkog poslodavca (QSEHRA).
Ako mali biznismen ne nudi plan zdravstvenog osiguranja za grupe, QSEHRA će dozvoliti da se zaposlenima, bez poreza, nadoknađuju neki ili svi troškovi nabavke individualnog tržišnog zdravstvenog osiguranja, na ili van berze (ako plan kupljen je na razmjeni, zaposlenik bi ipak mogao biti kvalifikovan za subvenciju premije u razmjeni, ali vrijednost QSEHRA se uzima u obzir prilikom utvrđivanja pristupačnosti pokrivenosti, a iznos subvencije ACA se smanjuje za iznos koji je zaposlenik prima od poslodavca preko QSEHRA).
Koristeći QSEHRA, maksimalni iznos koji poslodavac može nadoknaditi iznosi 4.950 dolara za pokriće jednog zaposlenog, a 10.000 za pokriće porodice (to je za 2017. vrijednost se indeksira u narednim godinama). Maksimalna nadoknada se takođe provodi po mesecu, tako da zaposleni koji je angažovan sredinom godine, bi mogao da ima pravo samo na proporcionalan iznos maksimalne godišnje naknade.
Kome pomažu Pravila novog nadoknade?
Za zaposlene koji rade za mala preduzeća koja ne pružaju zdravstveno osiguranje, dostupnost premijum subvencija u razmjenama zavisi od prihoda, uz veličinu porodice i troškove pokrivenosti u području podnosioca zahtjeva. Generalno, subvencije su dostupne u većini slučajeva ako prihod domaćinstva ne premašuje 400 posto siromaštva.
Ako trenutno primate premijsku subvenciju (premium porezni kredit) u razmeni i vaš poslodavac započinje nadoknadu premije u okviru QSEHRA, subvencija za razmjenu bi se smanjila za iznos nadoknade poslodavca.
Ali ako niste podobni za subvenciju premije u razmeni (ili ako ste, ali ste se odlučili kupiti svoje pokriće izvan razmjene, gdje subvencije nisu dostupne), QSEHRA bi vam mogao direktno koristiti ako vaš poslodavac odluči iskoristite tu mogućnost.
Mali poslodavci nisu obavezni da nadoknaduju premije, baš kao što se od njih ne zahteva da pruže grupno zdravstveno osiguranje prema ACA-u. Međutim, QSEHRA dozvoljava im fleksibilnost da nadoknadi zaposlene za premije zdravstvenog osiguranja kao deo paketa beneficija za zaposlene.
Premije koje se nadoknađuju su na pojedinačnom tržištu, koje je u poslednjih nekoliko godina imalo mnogo više promenljivih premija od tržišta malih grupa. Neki zagovornici QSEHRA-a napominju da mogu ohrabriti više ljudi da se upišu u individualnu / porodičnu pokrivenost, što dodatno stvara stabilnost na pojedinačnom tržištu.
Mogu li veliki poslodavci nadoknaditi individualne premije na tržištu?
Sadašnji propisi ne dozvoljavaju velikim poslodavcima da nadoknađuju pojedinačne tržišne premije zaposlenih. Poslodavci sa 50 ili više radnika sa punim radnim vremenom dužni su da pruže grupno zdravstveno osiguranje (kupljeno od osiguravajućeg društva ili samozaposlenog) kako bi izbjegli sankciju mandata poslodavca ACA-a, i oni su suočeni sa još strožijim kaznama, kako je gore opisano, ako nadoknaditi zaposlene za pojedinačne tržišne premije.
Ali, u oktobru 2017. godine, predsednik Trump potpisao je izvršnu naredbu koja bi na kraju mogla dovesti do opuštenih pravila o ovom pitanju. Izvršna naredba ne menja nikakva pravila samostalno, jer ona jednostavno usmerava različite savezne agencije da "razmatraju predlaganje propisa" koja bi ostvarila različite ciljeve.
Jedan od tih ciljeva je proširenje korištenja aranžmana za nadoknadu zdravstvenih osiguranja (HRA) i omogućiti više fleksibilnosti u njihovoj upotrebi, uključujući "dopuštanje HRA-a da se koriste zajedno sa pokrivanjem ne-grupe".
Prema tome, Departmani za rad, trezor i zdravstvene i ljudske službe mogli bi da izrade nove propise kako bi omogućili korišćenje HRA-a od strane većih poslodavaca (verovatno svi poslodavci, ili možda do određenog broja zaposlenih). Predloženi propisi bi trebali proći kroz normalan proces donošenja odluka koji uključuje period javnog obaveštavanja i komentara. Ali, ukoliko budu završeni, oni bi promijenili pravila u vezi sa korištenjem HRA-a za nadoknađivanje pojedinačnih tržišnih premija.
Sve ovo je još uvek u vazduhu, jer još uvek ne znamo šta će biti u propisima koji će se verovatno predložiti. Od značajnog značaja je pitanje da li poslodavci ispunjavaju zahtev mandata poslodavca tako što će nadoknaditi sve ili dio pojedinačne tržišne premije zaposlenog, kao i da li bi nadoknađena pokrivenost morala ispuniti minimalne zahtjeve u smislu visine naknada koje pruža.
Međutim, iako su detalji još uvijek nejasni, čini se da se pravila o poslodavcima koji nadoknađuju pojedinačna premija za zdravstveno osiguranje na tržištu verovatno opuštaju pod administracijom Trump.
Izvori:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cures Act. Enacted 13.12.2013
Kancelarija za budžet Kongresa, HR5447 Zakon o pomoći u malom biznisu od 2016. godine.
Služba unutrašnjih prihoda, Aranžmani za zdravstvenu zaštitu poslodavaca.
Služba unutrašnjih prihoda, porezni kredit za maloprodaju zdravstvene zaštite i SHOP Marketplace.
Transamerica centar za zdravstvene studije, Anketa: Kompanije kretanje mandata za zdravstvenu zaštitu , decembar 2015.
Bela kuća, ured za štampu. Predsednički izvršni nalog za promovisanje izbora zdravstvene zaštite i konkurencije širom Sjedinjenih Država. 12. oktobra 2017.