Zakon o pristupačnoj negi bio je potpisan u zakonu 2010. godine, a većina njegovih odredbi primenjena je početkom 2016. godine. Ali jedan aspekt zakona koji se zove "Kadilak porez" neće stupiti na snagu do 2020. Kadilak poreklo je prvobitno trebalo bi da se primeni u 2018. godini, ali su u decembru 2015. zakonodavci usvojili sveobuhvatni račun za potrošnju koji je uključio dvogodišnje odlaganje poreza za Cadillac.
Kad se na kraju uvede, kadilak porez će nametnuti 40% akcizu na deo premije zdravstvenog osiguranja pod pokroviteljstvom poslodavaca iznad određenog nivoa dolara (prihod od poreza bi se koristio za pokrivanje drugih odredbi ACA-a, kao što su subvencije premije u razmjene ). Početni prag nad kojim bi se primenjivala akciza bila je 10.200 dolara u ukupnoj godišnjoj premiji za pojedinačno pojedinca u 2018. godini i 27.500 dolara godišnje premije za porodičnu pokrivenost. Ovo uključuje i premiju koju zaposleni plaća, zajedno sa doprinosom poslodavca za premiju.
Dakle, ako je godišnja premija planova vašeg zdravstvenog osiguranja bila iznad tih iznosa, vaš poslodavac bi morao platiti 40% akcizu na dio premije iznad tih nivoa. Jasno je da to podstiče poslodavce da preduzmu korake da zadrže ukupnu premiju ispod nivoa na koji se odnosi porez Cadillac.
Koja je korist kadilak poreza?
Ideja koja se tiče Cadillac poreza bila je da zdravstveni planovi visokog kvaliteta budu manje privlačni za poslodavce, a time i manje uobičajeni. Zabrinutost je bila da kada ljudi imaju zdravstvene planove koji imaju vrlo malo troškova i puno "zvona i pištolja", možda će verovatno preterati zdravstvenu zaštitu jer plan osiguranja - a ne pacijent - plaća za sve ili skoro sve troškove.
Zdravstveno osiguranje sponzorisano od poslodavaca je dugo isključeno iz oporezivog prihoda . Dakle, kada pogledamo ukupnu nadoknadu zaposlenima - uključujući i zarade pored zdravstvenog osiguranja i druge beneficije - postoji podsticaj poslodavcima da obezbede veći dio naknade u vidu naknada za zdravstveno osiguranje, a ne plate. U kombinaciji sa sve većim troškovima zdravstvene zaštite, taj podsticaj i zabrinutost zbog prevelikog korišćenja doveli su do uključivanja poreza za Cadillac u ACA.
Šta je sa inflacijom?
S obzirom na to da će Cadillac porez početi 2020. godine umesto 2018. godine, očekuje se da će premijum prag iznad koje će se porez primijeniti iznositi 10.800 dolara za pojedinačnu pokrivenost, a 29.100 dolara za pokriće porodice, zbog inflacionog indeksiranja koji se odnosi na porez na Cadillac .
Dakle, u 2020. godini, ukoliko bi zdravstveni plan imao godišnju premiju od 11.500 dolara za jednog zaposlenog, dio premije preko 10.800 dolara (drugim riječima, 700 dolara) bi bio predmet Kadilaca. I dok bi taj porez bio procijenjen kod poslodavca, ekonomisti generalno slažu se da se takvi troškovi prenose na upisnike zdravstvenog plana (na primer preko viših premija).
Počevši od 2021. godine, premijum prag - iznad koje se primenjuje porez Cadillac - povećavaće se za isti procenat kao rast indeksa potrošačkih cena (CPI) svake godine.
Problem? Troškovi zdravstvene zaštite već duže vreme raste brže od CPI-a. I dok je moguće da se može promeniti u narednim godinama, posebna mogućnost da to neće značiti da će porez na Cadillac-u eventualno postati "Chevy porez", s obzirom da se prosječne premije povećavaju brže od premijskog praga u kome počinje porez Cadillac.
Iako je danas rijetko da ima plan zdravstvenog osiguranja sa godišnjom premijom preko 10.800 dolara za jednu osobu, ili 29.100 dolara za porodicu, NEĆE biti retko imati zdravstveni plan koji udara u te količine (uvećan za CPI) 2030 ili 2035, ako premije zdravstvenog osiguranja i dalje raste daleko brže od IPC-a.
Rezultat bi bio da sve veći broj planova bude podložan akcizama svake godine, pod pretpostavkom da rast premija nastavlja da prevazilazi ukupnu inflaciju. I na kraju, uticaji bi bili uticali na planove za pokretanje (za razliku od planova visokog nivoa).
Kako će porez na Kadilak uticati na koristi zaposlenih
Primena poreza je i dalje nekoliko godina, ali opšti konsenzus je da će poslodavci htjeti da izbjegnu plaćanje i stoga će raditi na strukturiranju svojih zdravstvenih planova tako da ukupne godišnje premije ostaju ispod praga gdje počinje porez Cadillac primijeniti.
Najočigledniji način da se to uradi jeste povećanje raspodele troškova na planu, preko viših odbitaka, kopija i maksimalnih maksimalnih iznosa (unutar maksimalnih ograničenja koja se zahtijevaju od strane ACA-a ). Naravno, to bi se bavilo problemom koji je Cadillac porez dizajniran da reši, s obzirom na to da je cela ideja bila da se odmakne od planova koji pokrivaju sve ili skoro sve troškove zdravstvene zaštite upisivača, kako bi se osiguralo da ljudi nisu prekomjerna zdravstvena zaštita.
Iako bi to bio verovatni ishod, problem je u tome što kada se troškovi iz džepa povećavaju, ljudi imaju tendenciju da smanjuju ne samo nepotrebnu zdravstvenu zaštitu već i neophodnu zdravstvenu zaštitu . Na duže staze, to može dovesti do hroničnih uslova koji nisu dobro kontrolisani, a troškovi zdravstvene zaštite koji su veći nego što bi bili, ukoliko se ne bi izbjegla pažnja zbog troškova.
Postoji takođe zabrinutost da neki poslodavci mogu imati zdravstveni plan koji nije naročito "kadilak" u prirodi (tj. Njene koristi nisu dramatično bolje od prosjeka), ali to ima premije veće od prosjeka zbog istorije potraživanja ili poslodavca.
Zabrana ACA-a za korištenje historije potraživanja ili kategorija industrije za određivanje premija se primjenjuje samo na tržištu pojedinačnih i malih grupa; na velikom grupnom tržištu, istorija potraživanja i industrija još uvijek mogu imati ulogu u premijama. Dakle, dok je porez Cadillac-a usmjeren na smanjenje broja planova koji nude istinski high-end pokrivenost, korištenje metrike koja sudije planira samo na osnovu premije može biti pogrešna, jer bi neki planovi visokih premija mogli imati visoke premije iz razloga osim njihovog dizajna.
Postoji i zabrinutost da u državama poput Vajominga i Aljaske, gdje je zdravstvena zaštita - a samim tim i premije zdravstvenog osiguranja - skuplja od prosjeka, više plana bi ušlo u poreznu mrežu Cadillac, uprkos pružanju relativno prosječnih koristi.
Da li će se porez na Cadillac poništiti?
Od sada do 2020. godine moguće je da se porez Cadillac-a može ukinuti. Porez obično ima podršku ekonomista (uključujući Savet ekonomskih savjetnika predsednika). Ali poslodavci, sindikati, potrošači i političari - na obe strane prolaza - generalno se protive tome.
Platforma Demokratske stranke 2016. godine zahtijeva ukidanje poreza za kadilak, a GOP već dugo poziva na ukidanje poreza - zajedno sa svim ili većinom ostatka ACA-a. S obzirom na dvostranu suprotnost poreza, postoji mogućnost da neće preživeti dovoljno dugo da bi se primijenio 2020. godine.
> Izvori:
> Congress.gov. HR2029, Zakon o konsolidovanim sredstvima, 2016. Enacted 18.12.2015.
> Kongresni ured za budžet, Dugoročni budžetski budžet 2016, jul 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Oporezivanje kadilak zdravstvenih planova može proizvoditi Chevy rezultate. Zdravstvena pitanja, januar 2010, Vol. 29, br. 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Da li zdravstveni planovi "reči potrošačima" savijanju krive troškova tokom vremena? Nacionalni biro za ekonomska istraživanja, mart 2015.